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國務院法制辦等部、局負責人就“三大稅”修訂問題解讀-----小規模納稅人征收率降至3%

【政策解讀】2008-12-03 00:00

修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》和《中華人民共和國營業稅暫行條例》。新修訂的三個條例將于2009年1月1日起施行。為便于理解三個條例的有關內容,國務院法制辦、財政部、國家稅務總局負責人解讀說
為了進一步消除重復征稅因素,降低企業設備投資稅收負擔,鼓勵企業技術進步和促進產業結構調整,有必要盡快在全國推開轉型改革;尤其為應對目前國際金融危機對我國經濟發展帶來的不利影響,努力擴大需求,作為一項促進企業設備投資和擴大生產,保持我國經濟平穩較快增長的重要舉措,全面推行增值稅轉型改革的緊迫性更加突出。因此,國務院決定自2009年1月1日起,在全國推開增值稅轉型改革。
增值稅條例主要作了以下五個方面的修訂:一是允許抵扣固定資產進項稅額。二是為堵塞因轉型可能會帶來的一些稅收漏洞,修訂后的增值稅條例規定,與企業技術更新無關且容易混為個人消費的自用消費品(如小汽車、游艇等)所含的進項稅額,不得予以抵扣。三是降低小規模納稅人的征收率。修訂后的增值稅條例對小規模納稅人不再設置工業和商業兩檔征收率,將征收率統一降至3%。四是將一些現行增值稅政策體現到修訂后的條例中。五是將納稅申報期限從10日延長至15日。
增值稅、消費稅和營業稅是我國流轉稅體系中三大主體稅種,在我國稅制中占有十分重要的地位。增值稅的征稅范圍是所有貨物和加工修理修配勞務,而交通運輸、建筑安裝等其他勞務則屬于營業稅的征稅范圍,在稅收實踐中納稅人同時繳納增值稅和營業稅的情形十分普遍;消費稅是在對所有貨物普遍征收增值稅的基礎上選擇少量消費品征收的,因此,消費稅納稅人同時也是增值稅納稅人。
稅目 稅率
一、交通運輸業 3%
二、建筑業 3%
三、金融保險業 5%
四、郵電通信業 3%
五、文化體育業 3%
六、娛樂業 5%-20%
七、服務業 5%
八、轉讓無形資產 5%
九、銷售不動產 5%
營業稅稅目稅率表
消費稅稅目稅率表 (據新華社)
稅目 稅率
一、煙
1.卷煙
(1)甲類卷煙 45%加0.003元/支
(2)乙類卷煙 30%加0.003元/支
2雪茄煙 25%
3.煙絲 30%
二、酒及酒精
1.白酒 20%加0.5元/500克
(或者500毫升)
2.黃酒 240元/噸
3.啤酒
(1)甲類啤酒 250元/噸
(2)乙類啤酒 220元/噸
4.其他酒 10%
5.酒精 5%
三、化妝品 30%
四、貴重首飾及珠寶玉石
1.金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品 5%
2.其他貴重首飾和珠寶玉石 10%
五、鞭炮、焰火 15%
六、成品油
1.汽油
(1)含鉛汽油 0.28元/升
(2)無鉛汽油 0.20元/升
2.柴油 0.10元/升
3.航空煤油 0.10元/升
4.石腦油 0.20元/升
5.溶劑油 0.20元/升
6.潤滑油 0.20元/升
7.燃料油 0.10元/升
七、汽車輪胎 3%
八、摩托車
1.氣缸容量(排氣量,下同)在250毫升 3%(含250毫升)以下的
2.氣缸容量在250毫升以上的 10%
九、小汽車
1.乘用車
(1)氣缸容量(排氣量,下同)在1.0升 1%(含1.0升)以下的
(2)氣缸容量在1.0升以上至1.5升 3%(含1.5升)的
(3)氣缸容量在1.5升以上至2.0升 5%(含2.0升)的
(4)氣缸容量在2.0升以上至2.5升 9%(含2.5升)的
(5)氣缸容量在2.5升以上至3.0升 12%(含3.0升)的
(6)氣缸容量在3.0升以上至4.0升 25%(含4.0升)的
(7)氣缸容量在4.0升以上的 40%
2.中輕型商用客車 5%
十、高爾夫球及球具 10%
十一、高檔手表 20%
十二、游艇 10%
十三、木制一次性筷子 5%
十四、實木地板 5%
 

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